Биланс на состојба: објаснување во билансот на состојба. Форма, мостра

Во согласност со ПБУ 4/99 "БУ", извештаите за добивката, паричните текови и капиталот се дополнети со белешки. Билансот на состојба не е исклучок. Објаснувањето во билансот на состојба е дел од годишните сметки на претпријатијата. Таа содржи детални информации за приходите и трошоците.

За документот

Објаснувањето е дел од известувањето. Не постои унифицирана форма за пополнување. Генерално, документот треба да содржи информации кои ја прикажуваат спроведувањето на планираните показатели. Белешката е изработена врз основа на резултатите од финансиските извештаи и открива информации за елементите на сметководствената политика. Врз основа на дадените материјали, можете да изготвите план за иден развој.

Структура

Објаснувачка белешка во билансот на состојба на јавна институција треба да ги обелодени таквите податоци:

1. Дајте опис на главните активности, како и најзначајни фактори на работа.
2. Прикажи ги прифатените методи на сметководство.
3. Дадете компаративни карактеристики на тековните и претходните периоди.
4. Во случај на несовпаѓање, дадете информации за причините за нивното појавување.

Основа за пополнување на податоците е билансот на состојба. Објаснувањето во билансот на состојба содржи 19 дела. Да ги разгледаме подетално.

Организациски податоци

1. Форма на сопственост и име на правно лице.
2. Адреса.
3. Просечен годишен број на вработени на датумот на известување.
4. Состав на контролни органи.
5. Информации за основачите.
6. Износот на капиталот.
7. Информации за ревизорите.
8. Достапност на лиценци.
9. Структура на управување.
10. Износот на даноците платени во извештајната година.

Информации за сметководствената политика

Белешката ги прикажува следниве податоци:

• Правила за регистрирање на средствата и обврските;
• Причината и последиците од промената на политиката;
• Податоци за сметководствените правила за наредната година;
• Се корегираат податоците.

Во образложението за билансот на состојба на институцијата, која е подготвена на консолидираните сметки, треба да се вклучат информации за подружниците, членовите на групата, нивната локација, износот на нивниот капитал, учеството на средствата на секоја од нив. Последиците од промената на политиката што можат да влијаат на финансиската состојба или на другите перформанси на една организација се вреднуваат во готовина.

Информации за средствата и обврските

Објаснувањето во билансот на состојба на Република Белорусија содржи такви податоци за оперативниот систем:

• Почетна цена и износ на пресметана амортизација на почетокот и на крајот на годината;
• Периодот на користење на објектот;
• Начини на пресметување на амортизација;
• Движењето на изнајмени и оперативни системи по групи;
• Недвижнини објекти во фаза на државна регистрација, но земени во употреба;
• Методи за вреднување на средствата;
• Износот на обезценка на оперативниот систем, кој се пренесува во задржана добивка.

Образецот за објаснување се додава во билансот на состојба при прикажувањето на податоците на МБП:

• Методи за проценка на резервите;
• Последиците од промената на методот;
• Големината и движењето на средствата под амортизација на вредности.

Исто така се прикажани информации за заеми, заеми и финансии:

• Достапност, зрелост, промени во висината на долгот;
• Видови, рок на достасување на издадените записи и обврзници;
• Износот на каматните трошоци што се вклучени во оперативните трошоци и вредноста на средствата;
• Вредност на пондерираната просечна стапка;
• Методи за проценка на инвестициите кои им се на располагање и последиците од нивна промена;
• Вредност, видови хартии од вредност оптоварени со обезбедување;
• Трошоците префрлени на Централната банка и finvlozheny;
• Состав и движење на резервацијата за оштетување;
• Проценка на должнички хартии од вредност и заеми земајќи го предвид попустот.

За средства и обврски во странска валута, белешката прикажува:

• Разликите во курсот се класифицирани како финансиски резултати или на друг начин евидентирани;
• Девизен курс на Банката на Русија од датумот на известување.

Анализа на билансниот лист

Овој дел вклучува проценка на економската состојба на претпријатието. Изготвен е во согласност со Инструкцијата за контрола на солвентноста на ентитетите. Во делот се анализираат сите видови ликвидност, нивото на обезбедување средства, профитабилноста, нивото на финансиска зависност и одржливост.

Аналитичкиот дел од белешката треба да содржи постапка за пресметување на индикаторите. Размислете за главните.

1. Тековна ликвидност - го одразува нивото на средствата кои обезбедуваат краткорочни обврски. Високата вредност на коефициентот укажува на стабилна финансиска состојба:

Km = A2: (P5 - страна 640), каде што:

• А2 е резултат на вториот дел од билансот на средствата (стр.290);
• P2 е резултат на петтиот дел од одговорноста (стр.690).

2. Коефициент на обезбедување за оборот на средствата - покажува кој дел од АД е формиран на сметка на сопствените средства:

K ao = (P3 + p. 640-А1): А2, каде што:

• P3 - третиот дел од обврската (стр. 490);
• А1 е првиот дел од активата (страница 290).

3. Односот на сигурноста на сметките што треба да се плати - ја покажува способноста на организацијата да ги намири обврските по продажбата на имотот:

К кз = (П4 + (П2 - страница 640)): ВБ, каде:

• P4 - вкупно 4 делници на одговорноста (стр 590);
• СБ е валутна валута (стр. 300).

Организацијата се смета за несолвентна доколку во рок од 4 квартали се прикаже незадоволителна структура на билансот на состојба, што е потврдено од вредноста на стапката на обезбедување на долгот на ниво над 0,85.

4. Индексот на солвентност покажува колку од краткорочните кредити претпријатието може да се исплати за време на известувањето:

И pl = (краткорочни долгови - долгорочни заостанати долгови): валутата на билансот.

Податоци за приходи и расходи

Овој дел прикажува информации за обемот на продажба и географијата на продажните пазари, составот на трошоците, достапноста на резервите за идните плаќања, структурата на другите приходи и расходи, итни фактори. Одделно, се даваат информации за договори кои обезбедуваат непарична форма на плаќања: нивниот број, учеството на приносите, методите за утврдување на вредноста на пренесените стоки.

Оценка на активност

Стандардниот облик на објаснување во билансот на состојба содржи дел во кој:

• Ширина на продажните пазари, достапност на извозот;
• Угледот на претпријатието на пазарот;
• Ниво на индикатори за успешност;
• Ефикасност на користењето на ресурсите.

Промена на остатоци

Доколку во извештајниот период се изврши реорганизација на претпријатието, тогаш овие податоци се евидентираат во билансот на состојба. Објаснувањето во билансот на состојба треба да содржи информации за причините и обемот на промените. Овој дел се пополнува и ако податоците се менуваат на почетокот на годината.

Поврзани лица

Подготовката на објаснување во билансот на состојба обезбедува приказ на информации за постоење на подружници, основачи и акционери:

• Нивната листа;
• Природата на врската;
• Причини за упатување на поврзани лица;
• Видови на трансакции и методи за одредување на цените за нив;
• Учество на акции во сопственост.

Активности

Овој дел прикажува информации за гаранцијата и законските обврски на организацијата, нивниот износ и износот на креираната резерва.

Податоци за заеднички активности

1. Број на договори за партнерство.
2. Цели на активноста.
3. Износ на депозит.
4. Вредноста на имотот и пасивата, добивката или загубата за тековната година.
5. Информации за користените средства и заеднички операции.

Информации за сегменти

Форматот на објаснувачката белешка во билансот на состојба за ФСС подразбира постоење на дел во кој се прикажани информации за здруженија и синдикати - под услов конститутивните документи да пропишат дека информациите за сметководствените извештаи се дадени во збирна форма:

• Листа на единици;
• Вкупни приходи;
• Добивка или загуба;
• Книговодствената вредност на средствата, обврските, капиталните инвестиции во ОС и НМС;
• Износот на амортизација;
• Учество во нето-добивката на подружници;
• Вредност на инвестициите во заеднички активности.

Настани по датумот на билансот на состојба

Во овој дел се прикажани информации за фактите за економската активност, кои силно влијаеја врз вредноста на средствата и обврските. Тие треба да бидат обелоденети во целост. Не прикажувај податоци може да влијае на одлуката на корисниците на финансиските извештаи. Настаните се внесуваат во белешката, но промените не се направени во извештајот. Евалуацијата на последиците во монетарна смисла мора да биде документирана или укажана дека е невозможно да се стори тоа.

Копија од објаснувањето во билансот на состојба може да ги содржи следните факти:

• Изјаснување на банкрот на должникот;
• Извршеното вреднување на средствата, чии резултати ја потврдуваат промената на нивната вредност;
• Добивање на податоци за финансиската состојба на подружница чии хартии од вредност се цитирани на берзата;
• Продажба на акции по надуена цена;
• Објавување на дивиденда;
• Надомест на побарувањата од друштвото за осигурување;
• Усвојување на судска одлука со која се бара создавање резерва;
• Реорганизација, реконструкција на организацијата;
• Одлучување за издавање хартии од вредност;
• Трансакција поврзана со продажба и купување на ОС;
• Пожар, итна ситуација што резултираше со уништување на дел од средствата;
• Престанок на основни бизниси;
• Намалување на трошоците за ОС;
• Акции на државните органи;
• Непредвидливи промени во девизните курсеви, цените на активата.

Државна помош

Образложение за билансот на состојба на образовна институција и секоја друга организација која добива помош од буџетот треба да содржи информации за:

• Природа и големина на готовински и кредитни сметки;
• Целна употреба на финансиски средства;
• Неисполнети услови за обезбедување на средства и сродни обврски.

Индикатори за животната средина

Примерок од објаснување во билансот на состојба на претпријатијата чии активности негативно влијаат врз животната средина е различен од стандардниот документ. Покрај тоа, таа евидентира:

• Податоци кои го одразуваат степенот на влијание (емисии, отпад);

• Информации за рекламација на земјиштето;

• Податоци за трошоците за заштита на животната средина.

Информации за АД

Пример за објаснување во билансот на состојба, прикажан подолу, содржи такви информации за Централната банка:

• Број на издадени и уплатени хартии од вредност, нивната номинална вредност;
• Движења на акции на почетокот и на крајот на периодот;
• Вредноста на хартиите од вредност во сопственост на АО и неговите подружници;
• Достапност на резервите и целта на нивното создавање.

За дополнителна емисија, треба да се наведе следното:

• Причина за ослободување;
• Датум;
• Услови за спроведување;
• Број на издадени обични акции;
• Износот на приносите од пласманот.

Дел 17

Оваа ставка ги прикажува податоците потребни за ПБУ 18/02:

• Условни трошоци (приход) за Козлодуј;

• Разликите што доведоа до прилагодување на износот на данокот;

• ПНО, ИТ, ИТ;

• Причини за промени во даночните стапки;

• Износите на ИТ и OHA, отпишани во врска со отстранувањето на оперативниот систем.

Прекинување на активностите

Ако организацијата е во фаза на ликвидација, конечниот биланс на состојба се доставува до ФТС. Објаснувањето во билансот на состојба содржи такви информации:

• Опис на ликвидираната активност;

• Датум на завршување на работата;

• Вредноста на имотот и обврските кон пензионирање;

• Движење на средства во тековните, инвестиционите и финансиските активности;

• Износот на приходи, трошоци, добивка, загуби пред оданочување, настанати од страна на Козлодујната јавност;

• Поништување на ликвидација.

Други показатели

Нема многу од нив, но не вреди да ги фрлате:

• Конкурентност на стоки;

• Кредитна политика, солвентност;

• Информации за имотот пренесен и примени за управување.

Пример за објаснување во билансот на состојба

Објаснување на билансот на состојба на АД "Организација" за 2015 година:

1. Општи информации

Акционерското друштво "Организација" е регистрирано од Инспекторатот на Сојузната даночна служба бр. 5 во Санкт Петербург на 28 октомври 2010 година. (Следни се контролниот пункт, TIN, податоци за државна регистрација, адреса.)

Билансот на состојба се подготвува во согласност со тековните правила за сметководство и известување (МСФИ).

Статутарни фонд: 2 милиони (два милиони) рубли.

Број на обични акции: 1.000 парчиња со номинална вредност од 2.000 (две илјади) рубли.

Главен вид на работа: обработка на млеко (OKVED 15.50).

Состав на основачите на лица:

Иванов Андреј Сергеевич - член на Одборот на директори;

Аверин Степан Павлович е член на Одборот на директори.

2. Одредби на сметководствената политика

Налогот за сметководствена политика бр. 158 беше потпишан од директорот на 25 декември 2013 година ( кратко ги опишува одредбите: методи за пресметка на амортизацијата, вреднување на обврските и имотот итн. ).

3. Биланс структура (се прикажува специфичната тежина на секоја билансна линија и се пресметуваат промени во индикаторите).

4. Вреднување на средствата (вредноста на имотот е во корелација со капиталот).

5. Се пресметуваат анализи на финансиските показатели (ликвидност, профитабилност, сигурност на акции, ниво на финансиска зависност итн.).

6. Составот на оперативниот систем (милиони рубли.) - За погодност, ќе го претставиме во форма на табела.

Име	Оригинални трошоци	Акумулирана амортизација	Сметководствена сума
Парцели	1.25		1.25
Згради	58.3	6.9	51.4
Возила	1.3	0.4	0.9
опрема	32,6	4.9	27,7
инвентар	0.4	0.07	0.33

7. Обврски и резервати

На 31.12.2015 беше создадена одредба за одмор плати во износ од 1,5 милиони рубли, бројот на денови -. 66, употребата на терминот - 2016 година. Одредба за спорни побарувања се формира во износ од 1.687.000 рубли. се должи на присуството на истакнати и се обезбедени долговите на "претпријатие". Одредба за намалување на вредноста на залихите не е затоа што не постојат знаци на оштетување.

8. труд и Плата

за декември 2015 година, платите долгови од 1,79 милиони рубљи. Рок на отплата - 01/15/16, стапката на промет - 24,99%, на оваа број - 166 луѓе. Просечната месечна плата - 20 765 рубли.

9. издадени и примени софтвер (означено видови).

2016/03/20

Директорот на потпис "Организација"

заклучок

Според резултатите на календарската година, биланс на состојба за Федералната даночна служба. Објаснувањето на билансот на состојба изготвен во било каква форма. Таа може да содржи табели и графикони. Таа обезбедува голем број на детални информации од сметководствените политики на пресметка на финансиски показатели. Главниот услов - информации мора да бидат точни и корисни за корисниците.