Колку работодавачот плаќа за вработен? Пензиски фонд. Фонд за социјално осигурување. Задолжителен фонд за здравствено осигурување

Законодавството на нашата земја го обврзува работодавачот да врши исплати за секој вработен во државата. Тие се регулирани со даночниот законик, Законот за работни односи и другите норми. Работодавачот дејствува како посредник помеѓу државата и работникот. За познатите 13% од персоналниот данок на доход знаат сè. Но, колку вработен всушност вработува чесен работодавец?

Осигурување исплати

Почнувајќи од 2017 година, придонесите за вработените се пренесуваат на Федералната даночна служба (ФСН) и на Фондот за социјално осигурување (ФСС). Тарифите, кои владата на Руската Федерација ги воспоставува секоја година, се чести. Оваа година е неопходно да се наведат:

- за пензиско осигурување - 22%,

- за задолжително здравствено осигурување - 5,1%,

- во ФСС - 2,9% (не вклучувајќи придонеси во случај на индустриски повреди).

Работодавците кои имаат стимулации можат да ги видат во даночната табела.

Категорија на даночен обврзник	ФИУ, %	FFOMS, %	ФСС, %	Вкупно
IP и организации на USN, OCH, ESKH и UTII (со исклучок на изземања)	22	5.1	2.9	30
ИП на ПСН (јавното угостителство, трговија, лизинг на личен имот за изнајмување)
По 755 000 рубли	22	5.1	-	27.1
По 876.000 рубли	10	5.1	-	15.1

Исто така, има намалени тарифи, тие се претставени во табелата подолу.

Категорија на даночен обврзник	ФИУ, %	FFOMS, %	ФСС, %	Вкупно
Аптеки организации, како и IP (лиценциран фармацевт), кои работат на UTII	20	-	-	20
НВО-и на УСН се занимаваат со социјални услуги, образование, наука, спорт, здравство, уметност и култура
Организации и IP адреси на USN (само преференцијални активности). Доколку границата не надминува 79 милиони рубли.
Организации кои вршат добротворни активности (само на USN)
ИП на PSN (не вклучува испорака на имот за изнајмување, јавна угостителство и трговија)
Учесници во слободната економска зона (СЕЗ) - Севастопол и Крим	6-ти	0.1	1.5	7.6
ИП и организации кои работат во туристичко-рекреативните и технолошки иновативни области (само СЕЗ)	8-ми	4	2	14-ти
Организации кои се занимаваат со ИТ (мора да бидат исполнети два услова: вработените мора да бидат повеќе од 7 лица и не помалку од 90% за три четвртини)
Организации кои имаат статус на учесник во проектот Сколково	14-ти	-	-
ИП и организациите кои плаќаат членовите на бродската екипа (само за бродови регистрирани во рускиот меѓународен регистар)	-	-	-	0

Сите прашања за социјално осигурување беа регулирани со Федералниот закон бр. 212. Оваа година тој беше заменет со Глава 34 од Даночниот законик на Руската Федерација. Членовите 419-425 ги дефинираат даночните обврзници, пресметковната основа, даночните обврски, тарифите и периодите за известување. Исто така во поглавјето се евидентира редоследот на пресметка на даноци и други организациони прашања.

Генерално, сите плаќања наменети за поединец се сметаат за предмет на наплата на премии за осигурување. Основата е износот на исплатите што се преземаат за одреден временски период, посебно за секое осигурено лице.

Даночен личен доход

Ова е еден од директните даноци. Пресметано како процент од вкупниот приход минус износи ослободени од наплата на даноците. Тие вклучуваат такси, добивка од продажба на недвижен имот, премии, подароци, добивки, платено боледување и друго.

Колку работодавецот плаќа за вработениот според основната цена?

Како што знаете, 13%. Во некои случаи, даночната основа може да се намали со даночни одбивања. Тие важат само за данок на оданочување со стапка од 13%. NDFL најчесто се одзема од платите, но префрлен во буџетот од даночен агент. Тој е посредник помеѓу државниот буџет и вработениот (даночен обврзник) кој е обвинет за пренос на придонеси во државниот буџет. Обично даночниот агент е работодавецот. Тој задржува одреден износ и го пренесува на даночна инспекција на местото на регистрација на организацијата (фирма, ИП) на денот на пренесувањето на платите на картичките на вработените.

Во овој случај, финансискиот товар лежи на работникот, а пресметката и плаќањето на данок - на работодавачот. Додека, на пример, од продажбата на недвижен имот, граѓанинот самостојно го пресметува износот на исплатата, откако претходно ја прогласи добилената добивка.

Фонд за социјално осигурување

Плаќањата, во согласност со нормите на законот, ги врши работодавачот. ФСС ги дели даноците на социјалните фондови. Овие придонеси им даваат право на граѓаните во посебни случаи да добиваат парични надоместоци. На пример, со:

- губење на глава на семејството,

- добивање на попреченост,

- раѓање на дете,

- достигнување возраст за пензионирање.

- добивање статус на сиромашно или големо семејство.

Колку работодавачот плаќа за вработен во овој фонд? 2,9% од пресметаната плата на работникот. Тие се наведени или пред 15-тиот ден од секој следен месец, или еднаш годишно до 31 декември.

Стапката на одбивања на ФСС се базира на нивото на штетноста во производството.

При оценување на условите за работа на одредено претпријатие се применуваат следниве тарифи:

- опасно (+ 8%),

- штетно (+ 7,2%),

- прифатливо, како и оптимално (+ 0%).

Придонесите за осигурување од повреда на работа мора да се пренесуваат секој месец, заедно со платата. Секоја грешка во ГСЦ, името на банката или на компанијата ќе го одложи преносот, а плаќањата во овој случај ќе се сметаат за несовршени.

Ако последниот ден на плаќање на придонесите не е работен (од која било причина), тогаш може да се одложи на првиот работен ден. Ова правило не функционира насекаде. На пример, исплатите за добиени повреди на работа мора да одат напред, односно ако последниот ден на исплата на викенд / празник паѓа, тие треба да се држат претходниот ден.

Сметководството на придонесите во ФСС се врши одделно за секој вработен. Ненавремените одбивања на ФСС ги вклучуваат казните во форма на 5% од месечниот износ што се наплаќа.

Теоретски

Одбивањата на Фондот за социјално осигурување ги врши работодавецот од нивните средства. Овие исплати се поделени во два вида: актуелни и условни. Првите се исплаќаат на надворешни средства од недржавна и јавна природа. Најчесто тоа се фондови за медицинско и социјално осигурување, како и за пензиски фонд. На пример, социјалниот фонд ќе изврши исплата на вработен кој е повреден за време на производните активности.

Условните плаќања остануваат на сметките на организацијата (фирма, ИП). Тие се дизајнирани да обезбедат соодветен животен стандард за вработените кои се зависни, на пример, по траума на работното место. И исто така:

- надоместоци за згрижување деца,

- надоместок за морална штета (износот на плаќањето го утврдува само судот),

- исплата на вработените кои поднеле оставка за намалување или во случај на ликвидација на претпријатието.

Пензиски фонд на Руската Федерација

Придонесите во ПФ се зависни од работниот однос. Тоа е, придонесите ќе бидат различни за граѓаните кои работат под неопределен работен договор, на комбинација или договор на определено време. Плаќањата во овој фонд се направени од сметките на организацијата (компанија, претприемач) во општо прифатена сума - 22% од пресметаните плати. Датумот на одбивање на ПФ е 15-тиот ден од следниот месец.

Сојузна задолжително медицинско осигурување

Кои други даноци работодавачот ги плаќа за работникот? Придонеси кон ФОМИФ. Со стапка од 5,1% од платата на секој вработен се префрлаат на потребите на бесплатна медицинска нега.

Овој фонд е создаден за финансиска помош во случај на проблеми кои лежат во рамнината на медицинската нега. Поради постојните регулативи и федерално законодавство, секој граѓанин на нашата држава може да добие квалификувана медицинска и / или медицинска помош.

Одбиените средства во задолжителниот фонд за здравствено осигурување се наменети за:

- невработени лица, вклучувајќи ги и децата,

- Обезбедување на лекови за привилегирани категории граѓани ,

- имплементација на мерките за задолжително осигурување прифатени за спроведување.

ФФОМС е федерална сопственост

Причината за ова е одреден број задачи што му се доверени, директно поврзани со социјалната заштита на населението, зачувувањето на неговото здравје, благосостојба и обезбедување на одредени услуги.

Фондот за задолжително здравствено осигурување ја следи ефикасноста на расходите на средствата што течат во сметките. Исто така, се подготвуваат сметките, што ги разгледува и одобрува Владата на Руската Федерација. Сите монетарни операции спроведени од страна на фондот се контролирани и регулирани од Федералното Министерство за финансии.

Од почетокот на 2017 година, сферата на социјалното осигурување стана предмет на Федералната даночна служба. Промените не се кардинални. Тие влијаеа само на постапката за изготвување на извештаи.

Категории на повластен доход

Федералното законодавство предвидува повеќе категории на заработувачки на вработените кои се ослободени од плаќање на придонеси во вонбуџетски средства. Тие вклучуваат:

- паричен надоместок, на пример, во врска со разрешување;

- бенефиции определени од државата - ова може да биде исплата во врска со привремена неспособност, траума во производствениот процес итн.

- материјална помош обезбедена во врска со смртта на роднина, раѓањето на детето или загубата на имотот поради виша сила.

Во просек, износот на придонесите кон сите фондови изнесува 43% од пресметаните плати: 13% се пресметани даноци на плати, 30% - работодавачот плаќа.

FE

И колку даноци работодавецот плаќа за работник, ако првиот е IP адреса? Претприемачите без формирање на правно лице плаќаат премии за осигурување од утврдениот износ. Тие се пресметуваат од нивото на минималната плата (SMIC). Стапката е сè уште 26% во пензискиот фонд, како и 5,1% - во ФФОМС. И износот на исплата е променет, бидејќи минималната плата е зголемена. Во 2016 година, тоа беше 6.675 рубли, денес - 7.500, и од 1 јули, Владата одобри 7.800.

Индивидуалниот претприемач не го наведува данокот на ФСС.

Кога профитот на ИС достигне 300.000 рубли, исплатите на ФИУ и ФОМИФ се намалуваат на 1%.

Карактеристики на поедноставен режим на оданочување

USN е преференцијален. Затоа, плаќањата се пресметуваат поинаку. Се однесува на видовите на активности наведени во член 58 од 212 Федерален закон (производство на играчки или стоки за спорт, градежништво, образование итн.).

Се ослободуваат правни лица, како и индивидуални претприемачи, кои вршат плаќања во корист на граѓаните, од придонеси кон ФФОМС и ФСС. Процентот пренесен во пензискиот фонд е намален на 20% за нив.

Сметководствени нијанси

Даночната пресметка се спроведува одделно за секој вработен. Прво, неопходно е да знаете на вработениот колку работодавецот му плаќа за разни средства. Второ, постојат одредени ограничувања, по што се намалуваат каматните стапки на придонесите. На пример, ако вкупниот приход под оданочување е поголем од 796.000 рубли, тогаш исплатите на пензискиот фонд се намалуваат на 10% (но ова не важи за претприемачи кои работат под поедноставен даночен систем).

Границата за пренос на даноците на ФСС е фиксирана на 718.000 рубли. По овој износ престанува да важи одбитоци во фондот за социјално осигурување.

Од минатата година, границата за наплата на даноците во ФФОМЦ е укината. Придонесите се пресметуваат со стапка од 5,1% без никакви бенефиции. Детали може да се најдат од даночните табели на интернет, во јавен домен.

Плата: која нијанса да се избере

Неофицијално во нашата земја постојат три вида на плати: "црно", "сива" и "бела".

Во медиумите, терминот "бело" (читај "мали") платата се појави во 1998 година. Тоа значи официјално регистриран износ на плати во налогот за вработување и договорот за вработување. "Белата" плата може да се состои од:

- плата,

- бонуси,

- дополнителни трошоци за степенот, времетраењето на услугата, ознаката за квалитет, итн.,

- одмор,

- обласен коефициент (зголемување на платата, компензирање за тешките климатски услови во кои е неопходно да се работи),

- Болничко отсуство.

Работодавците не ја сакаат "белата" плата поради "главоболка" со даноци. Вработените исто така се чувствуваат безбедно со него.

"Греј" (или плата во плико) не одразува дел од заработените пари. Вработените во организациите и фирмите кои вршат такви плаќања добиваат официјално мали плати, а дополнителна исплата, која не се рефлектира во сметките, се издава во коверти. Секако, работодавецот одзема значително помали износи во различни фондови. Вработениот во овој случај нема соодветна заштита. На пример, има случаи кога парите во коверти се "заборавени" да бидат издадени.

Концептот на "црни" плати се појави во 1996 година. Тоа и тогаш, а сега значи непотврдена документарна плата. Кои даноци работодавецот го плаќа за вработениот во овој случај? Јасно е дека не. Секако, за плаќање на породилно или годишно отсуство, боледување, итн, исто така, говорот не оди.