Брзо сооднос: формулата за баланс. индикатори на солвентност

Еден од знаците на финансиската стабилност на компанијата е да се плати. Ако компанијата може да се плати на своите краткорочни обврски во секое време со користење на парични средства, што се смета за растворувач.

Оваа статија се дискутира за концепти како што се ликвидност, структурата на аналитички рамнотежа, формули брз сооднос, и сегашната апсолутна ликвидноста.

компанија солвентност

Главен индикатор на солвентност на претпријатието е недостатокот на заостанатите сметки се плаќаат и достапноста на тековната сметка доволно средства. Овие услови ќе се врши ако износот на ликвидни средства на компанијата надминува износот на краткорочниот долг на фиксна време.

Тековни солвентност се анализираат податоците за финансиски текови: Парични текови треба да ги покрие извршување на тековните обврски. Идните финансиски испитува користење на показателите на ликвидност.

Биланс на состојба на ликвидност - способноста на компанијата да ги претвори своите средства во готовина за да го отплати финансиски обврски. е потребно помалку време за оваа операција, повисока ликвидност на средствата. Во овој случај, периодот на третманот не треба да надминува периодот на исполнување на обврската.

Ликвидноста на компанијата - повеќе обемист концепт. Тоа може да се дефинира како способност на претпријатието со помош на внатрешни и надворешни извори за да се бараат средства за плаќање да го платат своите обврски.

анализата на задачите

Ликвидност анализа на претпријатието се врши за да се провери и правилно управување на способноста на претпријатието. При спроведување на таквата анализа се оценува:

• ликвидноста на тековните средства на претпријатието;
• ликвидноста на билансот на компанијата како целина;
• бонитетот на компанијата во моментов и во иднина;
• целокупната политика на компанијата во насока на одржување на потребната солвентност;
• изгледите за развој и препораки за решавање на потенцијалните негативни фактори.

групирање на средства

Да се анализира на ликвидност на билансот на состојба, потребно е да се споредуваат на средствата и обврските на компанијата. За доброто на погодност да се поделат во неколку групи, што е, тоа е аналитичка рамнотежа.

Биланс на состојба средства, во зависност од нивниот степен на ликвидност се поделени во 4 групи.

• Групата А1 се однесува апсолутно ликвидни средства. Во оваа категорија се влезе финансиски инвестиции (краткорочна) и парични текови. билансот на состојба е на линија со кодови на 1240 и 1250 година.
• Групата А2 опфаќаат средствата, спроведувањето на која може да се релативно кратко време. Тие вклучуваат побарувања (на кодот на билансот на состојба 1230). Исто така, во некои извори на групата А2, вклучува и други тековни средства. Во оваа група, ликвидноста зависи од бонитетот на комитентите, формите на плаќање и брзината на исплата.
• А3 групата содржи бавно реализира средства. Оваа категорија ги вклучува резервите на стоки и материјали, работа во прогрес, ДДВ. Да ги конвертираат своите монетарната пари ќе треба некое време. Во билансот на состојба на групата А3 вклучува линии со број 1210, 1220 и 1260. Некои автори се вклучат во оваа категорија и основни средства (шифра 1150).
• Конечно, групата се наведени А4 најмногу неликвидни средства. Целата оваа сметководство Дел I рамнотежа (шифра 1100).

категории на состојба

Сите обврски во билансот на состојба се поделени во зависност од итноста на искупувањето во групата:

• Од страна на група на P1 е наведен најитните обврски, која е прифатена на краткорочни обврски кон вработените на организацијата, буџетот и вонбуџетските фондови, и добавувачи, итн (Код 1520).
• Групата P2 вклучуваат краткорочни обврски. краткорочни кредити (шифра 1510) може да се припише на оваа категорија, други обврски (Код 1550).
• Групата на П3 вклучуваат долгорочен долг (шифра 1410).
• Групата за P4 вклучуваат постојани обврски, вклучувајќи ги и средствата на капиталот (број 1300, 1530, 1540).

стапките на ликвидност

Во прилог на апсолутните вредности се користат роднина показатели за солвентноста на компанијата. Апсолутна разлика стапки, брзо и целокупната ликвидност.

Размислете за апсолутна Сооднос. Тоа се одразува на учеството на краткорочните обврски кои ентитетот може брзо да се исплати како резултат на во моментов на располагање средства. Пресметан како сооднос на А1 на збирот на P1 и P2. Високата вредност на овој сооднос покажува дека компанијата ќе го отплати своите долгови со голема веројатност.

Следна сооднос - вредноста на сегашниот сооднос. Тој покажува како тековни обврски на компанијата се опфатени со тековни средства. Индикаторот се смета дека е како што следува: тековни средства (A3 + A2 + A1) поделено со тековни обврски (P1 + P2). Со повисок рејтинг, толку е поголема довербата на кредиторите дека одговорност ќе биде решено.

Конечно, стапката на брз сооднос - е, всушност, за средна вредност. Тоа им помага да се оцени како компанијата ќе го решат своите обврски (краткорочни) во случај кога не постои можност за реализација на резерви.

Овие стапки на ликвидност се пресметува не само за интерна употреба на претпријатието, но исто така и за надворешните корисници.

Пресметката на брз сооднос

Пресметката на брз сооднос е како што следува: збирот на А1 и А2 е поделена од збирот на P1 и P2. Што се става во броителот: пари во кеш + финансиски инвестиции (краткорочни) + побарувања. Именителот е збир на краткорочни кредити, сметки се плаќаат и други обврски.

Со користење на кодот линии на билансот на формула брзо соодносот е како што следува:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Ние се пресмета коефициентот на пример на лажна рамнотежа компанија. мерење единица - илјади рубли ..

Според формулата билансот е брз сооднос на градот 2016/12/31 ќе изгледа вака:

Qr = 2 640 + 45 + 725 + 225/1 3 180 + 37 = 0.58.

Покрај тоа, ние се пресмета индексот од 31.12.2015 г.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

Пресметката покажува дека ликвидноста на компанијата се зголеми брзо.

стандардна вредност

Во економската литература, вредноста на брз сооднос се смета за нормално во опсег од 0,5-1 и повисоко. Сепак, стапката може да се разликуваат во зависност од индустријата и области каде што компанијата работи. Така, индикаторот ќе биде 0,4-0,5 за трговците на мало.

Анализата треба да се обрне внимание не само на вкупната вредност на индексот, но и структурата на неговите компоненти. Така, значителен дел од ликвидни средства може да биде побарувања, што е тешко да се опорави. Во овој случај, стапката на брз сооднос се смета за вредност поголема од еден.

Руската законодавство содржи голем број на нормативни вредности. Значи, во Редот на Министерството за економија, № 118 од 1997/10/18, препорачаната брзина на брза ликвидност на единици и погоре, со образложение дека на пониски вредности на компанијата треба постојано да се работи со должници за да се спречи задолжен деликвенција.

Одлука на Владата, № 52 од 30.01.2003, на дадената вредност на коефициентот за земјоделските производители - 1,2-1,5.

анализа на ризик

Со солвентноста на компанијата поврзани со концептот на ликвидносниот ризик. Тоа се одразува веројатноста дека компанијата-заемопримачот не успее да ги исполни своите обврски за плаќање во целост и во право време.

проценка со ликвидносниот ризик се врши врз основа на веќе групи на средствата и обврските, дискутирани погоре. Ризикот е поголем, толку е пониска ликвидност на средствата и рокот на плаќање е помалку отколку на постоечките обврски. Генерално табела се прикажани подолу:

Групирање графички покажува процентот на ликвидни средства и обврски во целокупната структура. Следно, споредбата се врши на средствата и обврските вредности во ризична група. Оваа врска покажува зона видот и ликвидносниот ризик, во која постои едно претпријатие

Така, билансот на состојба се смета за течни ако следниве неравенки:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - е тоа што не постои ризик во таквите односи.

Ликвидност се сметаат за дозволени во сооднос на А1 <А1, A2≥P2, A3≥P3 А4 ~ P4. Во овој случај, областа на ризик за претпријатието дозволена.

На сооднос А1 <А1, А2

Конечно, кога се смета нееднаквости А1 <А1, А2 <А2, А3 <П3 A4˃P4 ликвидност за да биде криза. областа на ризик за претпријатието катастрофални.

наодите

Ликвидност одразува степенот на солвентност на претпријатието. Во анализата, со користење на различни методи за да се добие поцелосен опис на компанијата, и вистинскиот финансиска состојба.

Со методот групацијата претставува аналитички рамнотежа.

Користејќи податоци од билансот на формула брз сооднос, тековни и апсолутна ликвидноста, се извлечат заклучоци за динамиката на промена на индикатори на средствата и обврските, ликвидноста на билансните позиции, според резултатите добиени со регулаторните и индустријата просек.

Тоа е важно да се напомене дека анализата се утврдува од страна на ликвидноста на способноста на претпријатието да плаќаат само за краток рок (до 12 месеци).