ДДВ за аванси: ожичување примери

Кога листата на износите за иднината на продавачот испорака е должен да издаде фактура. Купувачот може да го одбие претходниот данок без да се чека за реализација. Оваа измена на Законот е создаден со цел намалување на даночниот товар. Како е за наплата на ДДВ за напредокот примени во пракса?

поврзаност

По приемот на авансно плаќање во целост или делумно износот на идните снабдување на предметот на економската активност е должен да ги наплати ДДВ и издаде фактура. Оваа сума е тогаш одбиваат од данокот врз основа на релевантните пратката. Следно, ќе се смета во детали, како населба на ДДВ за напредокот добиени од клиентот.

Мандатот на фактурата е ограничен до пет дена. Исклучоци се кога пратката е направен во рамките на одреден период. Но, она што за купувачот кој ги пренел фондови на крајот на тековниот период, ако продавачот не поседува фактура? Според толкувањето на арбитражниот трибунал ", однапред на испораки" може да се препознае како добиено плаќањето во истиот период во кој имаше продажба на стоки. Покрај тоа, стандардно (фактура), во согласност со чл. 120 Данок законик, една компанија може да биде одговорен privechaya:

• 5-ти фаќа, ако прекршокот е во рамките на еден период ..;
• 15 илјади. Бришење. - во неколку периоди;
• 10% од износот (најмалку 15 илјади. Бришење.) Ако даночната основа е недооценено.

Во случај на долгорочно снабдување (нафта, гас, и така натаму. Д) фактура може да биде најмалку еднаш месечно. Документот треба да биде издаден во истиот период, кој е однапред.

наплата

Документот треба да содржи:

• име, адреса, ЕДБ страните во трансакцијата;
• број и датум;
• името на стоки;
• приложениот;
• даночна стапка;
• Износот на ДДВ.

Во случај на авансно плаќање данок фактура мора да биде наведен процент од основата. Според овие податоци потоа се случува со разгледување на ДДВ во аванси. Што се однесува до името, потоа во фактурата, може да го зададете името на групите производи без детални декодирање.

регистрација

1. Авансно плаќање направени според договорот, купувачот сака да се земе во предвид ДДВ за аванси.

Во овој случај, треба да го следат статусот на населените места, јасно да се дефинира припадност на одредена исплата на испорака. Исто така, треба да побара од корисникот да се определи на авансно плаќање во коментарите на приемот. е потребна таква контрола, бидејќи:

• Фактурата е генерирана независно од страна на клиентот 1C на издадени и печатени во 2 копии.
• На износот на авансот се пресметува врз основа на податоците од документот "Отплата на долгот." Ако го изберете начинот на плаќање "Автоматски", разликата ќе се пресмета врз основа на остатоците од 62,01. По затворањето сите долгови биланс ќе биде одложено до 62,02. Оваа сума ќе биде прикажан на фактурата. Затоа, пред потпишувањето на документот што треба да бидете сигурни дека на релевантноста на информациите содржани во базата на податоци.

2. Предлог-законот беше издаден само во еден примерок.

Креирајте документ "Регистрација на фактури за плаќање однапред", со што автоматски ќе генерира сите салда кои не се опфатени претплата. Во овој метод има свои ограничувања. треба да бидете сигурни дека пред да го потпишете документ кој:

• редоследот на пресметките релевантни;
• Не дупликат клиенти и договори;
• побарувања салда се прикажани во предвид 62,01;
• балансот на побарувања - во 62,02;
• Нема затворени салда на сметка 62,02 ;
• во случај на заеднички промени треба да се преработи во документот.

ДДВ Полнење

Алгоритмот на процесот не е променет. Базата се одредува или на денот на испорака или во моментот на исплатата. Продавачот мора да го плати данокот на пренесените износи, а купувачот - ДДВ за аванси.

На пример. На сметка ООД 15.05 доби аванс од 118 илјади. Бришење. (Данок - 18%). Организацијата се врши испорака на 25.05 во износ од 85 илјади. Бришење. Во областа на сметководството, на работењето на претпријатието Буда се рефлектира како што следува:

15.05:

• DT 51 KT 62 - претплатата (118 илјади рубли);
• DT 76 KT 68-18.000 рубли - ДДВ за аванси. Монтажни формирана врз основа на законот на 15.05.

Ако меѓу средство на плаќање и презентација на ДДВ трае долго време, операцијата може да се издаде на објавување:

DT 19 KT TC (Техничка сметка сметка исплати на изведувачите) - 18 илјади рубли.

DT 68 KT 19 (презентација на одбивање ДДВ) - 18 илјади рубли.

Во известување на давателот на долгот се одразува во полн износ. Бројките ДДВ во сметки за плаќање данок.

25.05:

• DT 90 KT 41 - трошоците на продадени производи (85,000);
• DT 62 KT 90 - Приходи од продажба (118.000);
• DT 90 KT 68 - земајќи ги во предвид даночните приходи (18.000);
• DT 68 KT 76 - одбивање на ДДВ за аванси (18.000);
• DT 62 "Претплати" КТ 62 "Населени места со купувачи" - авансни плаќања (118.000).

Еве како ја доби пресметката на ДДВ за напредок.

Вклучувајќи ги и даноците, купувачот

На клиентот, листата на авансно плаќање на сметка на материјали, се одзема износот на товар на продавачот врз основа на следните документи данок:

• сметка;
• platezhek потврдува трансферот на средства;
• договор.

Дозволете ни да ги испита во детали. Министерството за финансии не е посебна форма на текстури користи во однос на пред-плаќање. Затоа е можно да се користи стандарден документ примерок. Ако договорот е услов за трансферот на пари без наведување на точниот износ, на одбивање е предмет на данок се пресметува врз основа на податоците наведени во фактурата издадена од страна на продавачите. Ако точка не постои, тоа не може да се компензира за данок.

Намалување на ДДВ за аванси

Даночната законик предвидува право на даночниот обврзник на надомест за сумите платени. Ако компанијата го користи во однос на одбитните ставки од капитализирани стока, износот на данокот што нема да биде потценет.

Наплата на ДДВ за аванси се случува во случај на пренос на средства од страна на купувачот против идните испораки. За да се компензира за данокот може да биде во една од овие периоди:

• кога износот на данокот на стекнување на одбие;
• ако условите се менуваат, имаше раскинување на договорот или враќање на износот на претплатата.

ДДВ за аванси добил ќе биде вратен на степенот до кој тој претходно бил примен. Тука вреди да се обрне внимание на овој момент. Врати се добиени однапред ДДВ, кој беше донесен во 100% авансно плаќање за испорака спроведени во одделни серии, тоа се случува во износ што одговара на износот на данокот на сметките. Фактурите се при-пејд ставка не треба да се распредели.

пример

Земете условите од претходниот проблем. 15.05 купувачот котираат на сметката на продавачот однапред износ од 118 илјади рубли. 25.05 продавачот транспортирана стоката во однос на добиените средства во износ од 100 илјади. Бришење. Процесот на формирање примени аванси ДДВ жици исходот претставени во понатамошниот текст.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - однапред котација (118.000);
• DT 68 KT 76 - одраз на износот на данокот (18.000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - на терет на точка (100 000) и го прикажува износот на данок (18.000);
• DT 68 KT 19 - прифатени за одбивање ДДВ (18.000);
• DT 76 KT 68 - врати данокот (18 000);
• DT 60 "плаќања на добавувачите" КТ 60 "Претплати" - 118 000 - тргна против однапред.

Важно е да се пресмета износот на даноците треба да се плати во буџетот. декларација ДДВ е генерирана врз основа на овие податоци. Добиени аванси, испрати и обвинет за нив на износот на данокот е директно зависи од точноста на пресметката на побарувања (DZ) и сметки (КП) долг.

Опис на предметот

Побарувања за сумите платени за купување на производи се признаваат во билансот на состојба во износ од фондови всушност префрлени. Пред да биде во можност да го одбие овие бројки се појави како тековни средства. Таквите долгови покажува компанијата право да се добијат одредени објекти во соодветна количина, квалитет и потребната опрема. Враќање на средства само во случај на раскинување на договорот пред време, неспособноста на снабдувачот за да се исполнат обврските и други слични околности. Но, во најлоша ситуација, претпријатието може да добие не само на претходно платени, но, исто така, надомест на штета. Затоа, во евалуацијата на BU DMZ не треба да прикажуваат износот на трошоци, како и трошоците за купени опрема кога ги објавувате. Оваа бројка одговара на вредноста на припејд ДДВ за аванси.

задачи

Да разгледаме неколку примери за пресметка на данокот на износи.

1. прометот на стоки за сума од 118 000 евра, со вклучен ДДВ.

• DT 08 (19) 60 QD - изведени материјали (100.000) и се смета од страна на добавувачот (18.000);
• ДТ TS (технички сметка на другата договорна страна за порамнување) CT 68 - ДДВ рециклирани (18.000);
• DT 68 KT 19 - даночни одбивање (18.000).

2. Размислете Напредокот платени, без преземање на правото на поврат на ДДВ.

Од страна на купувачот:

• ДТ CT 60 51 - платени однапред (118.000);
• DT 19 KT TC - донесена на ДДВ (18 000).

Од страна на продавачот:

• DT 08 (19) 60 QD - подготвени опрема (100.000) и примени од страна на продавачот (18 000);
• ДТ КТ ТК 19 - обнови износот на данокот (18 000);
• DT 68 KT 19 - прифатени за намалување на даноците (18.000).

операции друга обработка опција.

Продавачот:

• DT 51 KT 62 - доби аванс - 118 000;
• ДТ КТ ТК 68 - наплатениот данок - 18 000.

Купувачот:

• DT 62 KT 90 - продажба на производи (ако се користи како техничка сметка 62, евиденција се формира во износ од сто илјади) - 118.000.
• DT 90 KT 68 - одразува на износот на данокот на стоките продадени (објавување не е создадена ако бројките од 62) - 18.000;
• DT 68 KT TC - врати износот на данокот (објавување не е создадена ако бројките од 62) - 18 000.

intercalculation

Инструментите може да се одреди како збир на данок, и без него. Подобро е да се укаже на фигури. Вистинските долг е непаричен, односно не вклучува даноци. Но, за неутрализирање на однапред или присуство на сложени пресметки за бројот на договори за ДДВ може да се користи во пресметката на вкупниот долг.

исклучоци

Легислативата предвидува случаите кога пресметковна и плаќање на ДДВ за напредокот доби не се достапни:

• за стока која се спроведува надвор од Русија;
• за работа, оданочуваат со стапка од 0%;
• за услуги за кои данокот не се наплаќа на сите;
• ако компанијата не плаќаат ДДВ;
• ако времетраењето на производниот циклус е повеќе од шест месеци (за листата на производите одобрени од страна на Уредба № 468).

Со цел да не се наплаќаат данок на претплатата на работата со долго производствен циклус, потребно е да се достави заедно со декларацијата на данокот на примерок од договорот со купувачот, доказ карактеристики на процесот.

Компанијата може да ги искористат предностите на таа привилегија, ако сметководител е посебно сметководство на работењето со долго производствен циклус, износите на ДДВ за материјали кои се вклучени во овој процес. Овие барања поставени од Даночната законик RF.

Ако овие услови не се исполнети, со однапред се наплатува и на заедничка основа. Доцнењето е готово. Ако продавачот се наплаќа ДДВ во еден квартал, и документи за изземање предвидено во други, тоа не може да ја намали даночната основа од страна на менување или хранење "utochnenku". Редоследот на спроведување на комплексни сметководството не е законски регистрирана. Затоа, тоа е регулирано со интерните политики на организацијата.

Во недостаток на оваа шема е како што следува: износот на ДДВ за стоките купени за долгорочно производство, организацијата може да се земе во предвид само на денот на продажбата на производите. Ако компанијата доби однапред без да плаќаат данок, ние бараат враќање на ДДВ од буџетот нема да работи додека производите не се продаваат. Затоа, пред да се уживаат придобивките, потребно е да се оцени на економските придобивки од работењето.

заклучок

По приемот на авансот за идна испорака купувачот е должен да ги фактурира и полнење на ДДВ. Според резултатите од продажбата на овие износи ќе бидат одземени. Правилно пресметување на износите зависи од правилната процена на побарувањата и обврските. Главната правило е дека билансот на плати за стоката износот што треба да бидат прикажани одделно од данок. Покрај тоа, на намалување на ДДВ за аванси е правото на купувачот, не обврска. Износите се пресметуваат врз основа на сметки. И ако продавачот испорачува фактура крајот, тој ќе се казни со парична казна во износ од 5-15 илјади рубли. Ова е наведено во даночниот законик на Руската Федерација.