Владеењето на "5 отсто" за пресметка на ДДВ пример, кога се применува. посебно сметководство

Ако една организација истовремено извршува трансакции кои се предмет на и не се предмет на оданочување со ДДВ, се должни да ги извршуваат посебно сметководство за данок Sumy. е предвидено овој член. 170 од Даночната законик. Висината на надоместокот за оданочливи трансакции да се одбие. Во таква ситуација треба да биде дел за секој даночен период според количини на испорачани стоки. Специјално дизајнирани за овие цели, генерално, "5 проценти" од ДДВ. Пример за пресметување на износот на данокот во различни ситуации ќе се дискутира во детали подолу.

срцето

Трговски организации често треба да се комбинираат општиот режим на оданочување со рамен данок. Достапност на извозните операции е исто така основа за посебна сметка. Причината е тоа што кога ќе се извезува на ДДВ одзема на последниот ден од месецот, кога тие се обезбедени со документите кои го потврдуваат употребата на нулта стапка на таквите трансакции. Постапката за пресметување на данокот на овие трансакции се определува со сметководствената политика.

Дозволете ни да се разгледа во повеќе детали како такви организации се врши на посебно сметководство за ДДВ.

За да ја одрази на распределбата на износот на данокот на BU користи под-сметка на сметката 19. Дистрибуција се врши во периодот во кој се земени стоката на рекорд. Затоа, процентот врши од страна на споредливи индикатори - вредноста на стоката со и без ДДВ. Единечно сметање на населението, исто така, се врши ако организацијата има операции кои се спроведуваат надвор од Руската Федерација.

ПРИМЕР 1

Размислете стандарден ситуација. Во текот на кварталот, компанијата испраќаат производи за 1,2 милиони рубли, вклучувајќи оданочуваат -... 0,9 милиони рубли. Износот на данокот против добавувачи на 100 илјади. Бришење. Од вредноста на стоката, што не е предмет на оданочување, 250 илјади. Бришење., Пресметаниот коефициент е еднаков на 0,75. Затоа, одбивање не може да се 100 илјади. Бришење., А само 75 илјади. Бришење. (100 _* 0,75). И само 25% може да се објасни на вредноста на стоките купени: 1,2 _* 0,25 = 0,3 милиони.

населби

Како да ги распредели влез ДДВ? Компанијата може да функционира и нематеријалните средства се стави на сметка во првиот месец од кварталот. Во такви случаи, пропорциите се определува врз основа на процент од трошоците за испорачани стоки произведени на нова машина, во вкупен износ од продажба за месецот во кој објектот беше предадена на сметка.

Трошоците за услуги за обезбедување на кредитот и трансакции Репо се пресметуваат врз основа на износот на доходот во форма на пресметаната камата. Исклучок е бескаматен заем, чија вредност е еднаква на нула. Таквите операции не влијаат на процентот на

При пресметка на Централната банка пресметува разликата помеѓу продажната цена и цената на купувањето. Во овој случај, операции ДДВ ослободена исто така, мора да бидат земени во предвид во трошоците за работа.

ПРИМЕР 2

Во текот на кварталот, фирмата продадени стоки до 2 милиони рубли., Во Vol. Х. 1750 илјади. Бришење. оданочуваат и 250 илјади. фаќа. не се оданочува. Добавувачи презентирани на одбивање од 180 илјади. Бришење.

Фактор за следните пресметки е 0,875. Со купената стока на одбивање може да се земе: 180 _* 0,875 = 157.500 рубли .. Останатите 22,5 илјади. Бришење. Тоа треба да се гледа во цената на стоките.

Обично 5%

Во текот на овие периоди кога процентот на не подлежи на трошоците за трансакции е помалку од 5% од вкупните трошоци, компанијата не може да се спроведе посебна сметководствена евиденција. Постапката за пресметување на вкупниот износ кога бариера не Чини законски основани. Компанијата може да се развие звук методологија и прицврстете го во сметководствената политика.

При пресметување на процентот изнесува целата имплементација на ДДВ не подлежи на трансакции, продажбата на "vmenenke" трансакциски трошоци надвор од Руската Федерација. Во однос на првата група, се земаат во предвид и директни и општи трошоци. Тоа е, ќе треба да се додаде на сите трошоци додадете ДДВ за општи трошоци во соодветниот дел, а потоа како резултат на збир се дели од страна на обемот на трошоците.

Владеењето на "5 отсто" на ДДВ, кој е пример за пресметката ќе бидат презентирани подоцна, не се однесува на извозните операции. е предвидено овој член. 170 NC. На таквите трансакции стапка на ДДВ - 0%. Тоа е, ако:

• е постигнат прагот;
• претпријатието има извозни операции;

потребни за извршување на посебно сметководство за ДДВ.

Владеењето на "5 отсто": пример

Директни трошоци на трансакцијата оданочува во вториот квартал изнесуваше 15 милиони рубљи, а на неоданочлива - .. 750 илјади рубли .. Општата бизнис трошоци -. 3,5 милиони Бришење. Сметководствени политики е предвидено во однос на трошоците за дистрибуција на приходи, кои во извештајниот период изнесува, односно, 21 милиони рубли. и 970 илјади. фаќа.

Вкупно економските трошоци на неоданочлива трансакции: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 илјади рубли, или 4,7% ... Бидејќи овој износ не надминува 5%, компанијата може да се одбие сите влезни ДДВ во вториот квартал.

регистрација алгоритам

За да се разбере она што треба да се применува стапка на ДДВ за стоки и како да се одреди количината на внесување на данок, можете да го користите следниве чекори:

1. да се пресмета износот фактуриран ДДВ кој може да се одземе. Ако купените стоки може директно да се припишат на активностите на ослободена од даноци, ДДВ е вклучен во цената. Во други случаи, износот на данок.

2. Следниот чекор е да се примени правилото на "5 отсто" на ДДВ, кој е пример за пресметка беше воведен порано. Прво се утврди висината на трошоците за не подлежи на трансакции, а потоа се пресметуваат вкупните трошоци, а се користи следната формула:

Neobl%. опери. = (Neobl. / Сума.) X 100%.

Ако добиените сооднос надминува 5%, тоа е потребно да се спроведе посебна сметководствена вредност.

3. пресметување на износот на данок и ДДВ, а потоа тие се собираат и односот е одредена со:

% Calc. = (Износ регионот. / Сума општество.) * 100%.

Дополнително дефинирани ОСН ДДВ се плаќа:

Данок = ДДВ донесува *% бигор.

4. Пресметување на маргиналните трошоци:

ДДВ = граница донесени од данокот на додадена вредност - ДДВ одбие

или

Цена = (Износ испраќаат, но не подлежи на стоки / вкупниот обем на продажба) * 100%.

јуриспруденцијата

Целосна интерпретација на "вкупните расходи" во Соединетите Американски Држави не е претставен. Врз основа на дефинициите во речникот за економија, овој термин може да се разбере како на вкупните трошоци на производство на стоки направени од страна на даночниот обврзник. Министерството за финансии појаснува дека пресметката од оваа вредност зема во предвид директни и вкупните трошоци за водење бизнис.

Јуриспруденцијата не дозволува недвосмислен заклучок за тоа кога треба да се изврши посебно сметководство за ДДВ. Правило 5 отсто, на пример на пресметка што се сметаше порано, тоа се однесува само на индустриски претпријатија. Според судиите, трговски друштва не можат да ги извршуваат посебно сметководство на данокот.

Дури и повеќе проблеми предизвика работењето со хартии од вредност. Особено, некои судии, кои се однесуваат на чл. 170 NK, тврдејќи дека продажбата на овие средства може да се користи 5% правило. Во исто време, Централната банка на трошоците за купување на процентот не е засегната. Тоа е речиси секогаш збир на трошоците ќе бидат помалку од 5%, а исплатувачот ќе бидат ослободени од обврската за чување на двојно броење.

Со други одлуки, Судот се однесува на 19/02, во кој се наведува дека сите трансакции со Централната банка во ОУ и BU се finvlozheniyam. Покрај тоа, организациите не се трошоци поврзани со формирањето на цената на таквите средства. Тоа е, на приход од такви трансакции изземени од оданочување. Затоа, организацијата треба да ги презентира целосно ослободување од ДДВ.

На продажба на удел во одобрениот капитал на правно лице на друго лице не се предмет на ДДВ. Затоа, во такви случаи, секогаш двојно броење е во тек.

ПРИМЕР 3

Пред давање на пари како депозит, компанијата го привлече ревизори да ги видиш на финансиската состојба на должникот. Цената на услугите на компанијата изнесува 118 илјади. Фаќа. ДДВ. износот на кредитот - 1 милиони. Вредноста на инвестициите се утврдува врз основа на сметководствените политики на доверителот. Освен ако правилата на користење на 5% во него, данокот на додадена вредност за услуги на ревизорот треба да бидат земени во предвид во finvlozheniya трошоците. Така, тоа е потребно да се дистрибуираат на општите трошоци. Доколку резервацијата е на располагање, сите износи се одбие.

Прашањето за влез ДДВ во трансакциите со должнички хартии од вредност останува отворена. Користење на повластена шема во однос на трансакции со државни ризично. FTS такви операции, најверојатно, ќе се соочат со предизвикот, а потоа мора да ја докаже својата невиност во судот.

сметководство

Од горенаведеното можеме да извлечеме следните заклучок: тоа е подобро да се утврди начинот на пресметување на трошоците и да го наведете во сметководствената политика. Така, тоа е потребно да се регистрирате на целата листа на трошоци кои се однесуваат на трансакции кои се ослободени од оданочување, а редоследот на пресметка:

• одвои позиција персоналот одговорен за вработените;
• пропишува сметководствениот третман на времето на пресметка;
• утврди принципот на дистрибуција на износот на кирија, комуналии од такви трансакции (на пример, пропорционално).

Да се соберат информации за трошоците за користење на не-производство од 26. Тоа може да се гледа за управување, општите административни трошоци, амортизација, изнајмување, трошоците за ИТ, ревизија и консултантски услуги.

ДДВ или UTII за СП

За почеток тоа е вреди да се напомене дека работодавците, обврзници на единствена даночна, не плаќаат ДДВ за трансакции кои се признати како оданочуваат. Во исто време, во Соединетите Американски Држави, изјави дека организациите кои вршат трансакции се предмет на ДДВ и UTII мора да ги одржуваат двојно сметководство на имотот, обврските и трансакции. За такви IP постапка ДДВ е регулирано од страна на даночните законик. Тоа исто така, утврди редоследот на работа ekporterov наоѓа на UTII за СП.

Посебно сметководство овозможува да правилно да се утврди износот на данокот на дедукција: во целост или во дел. Кодексот наведува дека постапката за доделување на таквите операции секогаш треба да бидат регистрирани во сметководствената политика на организацијата. Горенаведените коефициент се пресметува врз основа на вредноста за оданочување на стоките продадени во вкупен износ од продажбата. Дозволете ни да се разгледа уште еден проблем, кој е претставен од страна на владеењето на "5 проценти" од ДДВ.

Пример за пресметка. Претпријатие се занимава со трговија на големо и мало (ДДВ се плаќа и UTII) мора да изврши двојно вклучувајќи ги и даноците. Дури и ако на работа, опрема, недвижности се користи за "припише" активности, на ДДВ за нив не се одбиваат. Ако добиените услуги, купи недвижен имот, наменет за активности кои се предмет на ДДВ, поднесена од страна на данок се зема во предвид во целост. Ако купи опрема ќе се користи на "два фронта" еднаш, тогаш треба да бидете дел. Еден дел од данокот да го одземе, а вториот - да се вклучат во цената на стоките.

процент

Особено NK пропишаните сметководствени врска со трансакции кои се изземени од оданочување. Трошоците за услуги за обезбедување на кредитот, под репо-трансакции снимен во износ на пресметана камата приход на даночниот обврзник. При пресметувањето на вредноста на акции, обврзници и други хартии од вредност го пресметува износот на доходот во форма на позитивната разлика помеѓу продажната цена и цената на купување takh средства. Ако на пазарот цена е пониска од цената на чинење, тогаш вредноста ќе бидат игнорирани.

пример

Фабриката произведува велосипеди и инвалидски колички за лицата со посебни потреби, кои не се предмет на ДДВ. Сметководство одразува на цената на производството во под-сметки од страна на банката 20. Зашто јас квартал 2014 расходи изнесуваат 10 милиони рубли. 600 илјади, - .. На вагони и 9,4 милиони Бришење.. - на велосипеди. Покрај тоа направени општи и индиректни трошоци во износ од 2 и 3 милиони. Бришење. соодветно.

Прво најдете односот на износите на трошоците:

0,6 \ (10 + 2 + 3) = 0.04, или 4%.

Сметководител не може да се води посебна евиденција за влез данок и на целиот износ за производство на одбивање. Но, во повратот на ДДВ е да се определи за јавни приходи и вкупните трошоци на производство се намали.