Како да се заврши извештајот за паричен тек: пример за полнење, полнење на ред, правилата, прописите

Еден од сметководствени стандарди, која годишно се откажува во статистиката - оваа изјава на готовински тек. Овој документ ги одразува податоци за достапноста на пари и парични еквиваленти, изворите на нивното настанување и упатствата за употреба. Ние сметаме дека во детали како да се пополни Извештајот за паричните текови.

барања

Овој извештај се одразува плаќања и приливи на парични сметки и парични еквиваленти. Вториот се високо finvlozheniya кои лесно може да се претвори во готовина, но тоа може да се промени малку трошоците. Сите организации што се сметководство, мора да се земе Извештајот за паричните текови. Примерокот е исполнет со сметководител, што треба да обезбеди до крајот на првиот квартал од наредната година, по известување.

Ние сметаме дека во детали кои статии кои не се вклучени во документот:

• износот на трговијата трансакции;
• инвестираат во парични еквиваленти;
• трансакции;
• прием на пари во банка, пренос на средства меѓу сметки, кои не ја менуваат вкупниот износ на средства.

Кога пополнување на Извештајот сите теми наменети за струја, финансиски и инвестициски активности. Во првиот случај, тоа се одразува на финансиските резултати на обичните активност во втората - во врска со стекнување на основни средства. Плаќања кои ја менуваат структурата на капиталот и обврските по кредити се однесуваат на финансиски активности. Следна ќе бидат обезбедени инструкции за завршување на извештајот за парични текови, кои се опишани во детали, она што значи да се влезе во секој ред.

пропадна индикатори

Стандардна форма не содржи линија броеви. Ако документот е дадено во статистиката, кодови треба да се спушти на нивните сопствени, врз основа на Министерството за финансии за нарачка №66. Во други случаи нумерирани член не е потребно.

Некои текови се запленети. На пример, ако тие веќе не се карактеризираат активностите на изведувачи од самата фирма. Овие активности вклучуваат:

• парични текови комисии агент во врска со платежни услуги;
• ДДВ и акциза;
• приходи од колега поврзани со надомест на сметки за комунални услуги за изнајмување.

Рефлексијата валани ДДВ треба да се определи разликата помеѓу добиени од договорните износи, и е означена како дел плаќање. Овие броеви може да се појави во редовите:

• 4119, доколку ДДВ се наведени добавувачи и буџетот е помал од податоците добиени од корисниците и од буџетот;
• 4129, ако добавувачи ДДВ наведени и буџет, повеќе од добиле од клиентите и од буџетот.

карактеристики

• Во извештајот не се одрази на целата листа на паричните текови. Истата операција може да се класифицираат во неколку категории. Во овој случај, едно плаќање да се подели на одделни трансакции.
• Извештајот се исполнети со илјадници. Или милиони. Бришење.
• Ако средствата се добиени во странска валута, во извештајот се чуваат износ, преведена на руски рубли по курсот на денот на приемот на уплатата. Ако бројот на слични операции, цената на кои се деноминирани во валутата на друга земја, голем, можете да го користите на средниот курс.
• Бидете сигурни дека за да ја одрази на средствата на готовина еквивалент дека промена на цената и може да се продаде во секое време.

шапка

Прво нешто што во извештајот содржи информации за организацијата: името на компанијата, даночен број, тип на активност. Продолжи да се направи на салдата на сметките и на рака на почетокот на периодот. Сите натпревари се поделени во три групи (струја, инвестиции и финансиски трансакции), од кои секоја понатаму е поделена на приходите и расходите. Како да се заврши извештајот за паричен тек? До секој член две колони е одреден. Во првата ( "3") влезе износ во текот на извештајниот период, а во вториот ( "4") - претходниот.

оперативни активности

Главен извор на средствата на организацијата се парите на купувачи и добавувачи. Затоа, во согласност (стр.) 4111 одразува на висината на приходите и аванси без ДДВ и акцизи. Оваа информација може да се добијат од брзината на сметките ДТ на сметката на најликвидните средства (50 до 58) и KT62 (76).

Износи добиени кирија, авторски права и други провизии ДДВ се наведува на стр. 4112. Ако вообичаената активност на организацијата е закуп на имот, овие износи треба да бидат вклучени во приходите. На стр. 4113 одреден приход од препродажба на finvlozheny и други приходи се прикажани како посебна ставка (4119). Во овој член, особено содржи:

• отплата на заеми дадени на вработените;
• враќање на претходно непотрошени ситни пари;
• Финансискиот резултат на девизните трансакции;
• интерес за инвестиции долг.

Вкупните приходи снимен во стр. 4110. Еве го првиот дел издадени сметководствени стандарди извештај за паричните текови.

Постапката е слична на полнење на трошоците. Прво, наведете Платено на добавувачите на суровини (4121) износ. На податоци се земени од рамнотежа, особено на износите што се прикажани на KT50 прометот (51, 52) и DT60 (76). трансфер на пари преку договорни страни се гледа од 91/2, и пари потрошени за одговорни лица. Понатаму, во извештајот се укажува на износот на исплатената плата (4122). Овие податоци се земени од записи DT70 KT51. Да се одразува на износот на камата на обврските доделени на посебна страница. 4123.

Износот кој го плаќа данокот на добивка на истото име наведени во стр. 4124. Збирот на сите други давачки, освен индиректно, за осигурување на социјална се признаваат на стр. 4129. Следно покажува вкупниот готовински трошоци (4120) и финансискиот резултат од оперативни активности (4.100). Еве како да го заврши извештајот за паричните текови на сметките на рамнотежа.

Инвестициони активности: приходи

Во тој процес, организацијата може да се купи и продаде нетековни средства. Парични текови од таквите операции треба да се направи во Извештајот за паричните текови. пополнет образец на примерокот се наведени подолу.

Во вториот дел од извештајот покажува износот на дивидендите примени (р. 4214), приходите од продажба на акции во други друштва (р. 4212), finvlozheniya. Информации земени од револуциите DT50 (52, 58) и 76 делови на КТ дивиденди примени. За да се утврди вистинскиот износ на finvlozheny потреба од овие трансакции се потенцира на сумите кои се врши од страна на под-сметка "Каматата на белешки." Во извештајот, исто така, содржи информации за отплата на кредити одобрени (р. 4213), која е донесена од брзината DT50 KT58. Посебно наменети износот на другите (р. 4119), а вкупниот приход (р. 4210).

Инвестициони активности: трошоци

Исто така, износот на средствата наменети за купување на должнички хартии од вредност, заеми (р. 4223), finvlozheniya (р. 4222), на плати на имателите на акции и обврзници интерес (р. 4224), други исплати (р. 4229). Понатаму истакна ред за да се прикаже на износот на трошоците. Информации врз основа на кои внесуваат податоците во статијата е извадена од оптек од DT58.

Еве како да го заврши извештајот за паричните текови во вториот дел.

Финансиски активности: приходи

Информации за паричните текови поврзани со промените во структурата на капиталот, се влезе во третиот дел на сметководствени стандарди "Извештај за паричните текови". Постапката за пополнување на истиот како оној пред тоа. Прво, да се определи износот примен од страна на претпријатието на кредит (4311). Информациите се преземени од брзината на KT66 (67) DT50 (51). износот на кредитот, издаде меница е пријавен одвоено (4314), како и сопствениците на депозити во извештајниот период (4312, 4313), како и други трансакции (4319) и на вкупните приходи (4310).

Финансиски активности: трошоци

Информации за паричните текови во насока на откуп на меници на Централната банка на долгот, отплата на кредитот се признаваат во стр. 4323. Податоците се земени од брзината на DT66 (67) и KT50 (51). Исто така се одразува на износот на дивидендите платени (4322), други трошоци (4329).

резултати

Во стр. 4400 го прикажува вкупниот биланс кој е добиен со додавање на сумата на стр. 4100, 4200 и 4300. негативна вредност е евидентирана во загради. Покрај тоа, таа покажува:

• рамнотежа фонд на почетокот (4450) и на крајот (4500) на извештајната година.
• Монетарната вредност на ефектот на девизниот курс во однос на рубљата (4490).

Еве како формализирана изјава на претпријатието на готовинскиот тек. Пополнетиот формулар мора да бидат доставени на Федералната даночна служба во врска со годишните сметки. Ова правило важи за сите организации кои се водечки сметководство, со исклучок на непрофитни организации. Мали и средни претпријатија, резултатите од кои може да се разбере без извештај не може да обезбеди информации.

Како да се заврши извештајот за паричен тек од директниот метод?

01.01 Друштвото има салда на благајните (3000 RBL.) И на жиро сметка (60000 RBL.). Неопходно е да се подготви извештај за паричните текови. Услови пополнување е опишано погоре.

Во согласност "на почетокот на годината рамнотежа" плати сума од: 3 + 60 = 63 илјади рубли ..

За тековниот период, организацијата доби 1.77 милиони рубли .. во форма на исплата од клиентите и уште 472 илјади. фаќа. во форма на побарувања. Овие податоци се земени од записи DT50 и DT50 KT62 KT62. Пријави линија "Приливи од продажба на" (стр. 4111) укажуваат на износот на ДДВ 1770-270 + 472-72 = 1,9 милиони. Бришење.

Во тековниот период, организацијата доби државна помош во износ од 70 илјади. Бришење. Средствата се користат за купување на суровини и материјали потребни за производство на производи. Билансот на овие трансакции се потврди работи:

DT51 KT86 - добија средства од буџетот.

DT86 KT98 - изнесува одложени трошоци.

Од државната помош се зголемува IC, овие износи се признаваат во вториот дел од извештајот во "други приходи" (стр. 4119).

Во текот на годината, компанијата пренесени на добавувачите 944 илјади. Бришење. Податоците се земени од жици KT51 на DT60. Овој износ се намалени за ДДВ се наведува на стр. 4121. Покрај тоа, од регистарот на пари се издадени 150 илјади. Рубли за исплата на платите на вработените. Податоците се земени од жици KT50 на DT70. Оваа сума е внесен во страната. 4122.

Во текот на годината, беше обезбедена вработените на финансиска помош организација во износ од 210 илјади денари. Рубли. Податоците се земени од жици KT50 на DT73. Оваа исплата е поврзана со тековните активности и се појавува во "други исплати".

Работникот се враќа неискористени средства одговорност во касата во износ од 10 илјади. Бришење. Во истиот период, од добавувачи влезе казната за прекршување на договорот за продажба на стоки во износ од 210 илјади денари. Бришење. Овие операции се дизајнирани да се балансираат работи: DT50 KT71 (76). Износот на паричната казна и одговорност средства 220 илјади. Бришење. се вклучени во "други приходи". Еве како да го заврши извештајот за паричните текови од страна на трансакциите од оперативни активности.

Во текот на годината, организацијата се продаваат на машината и на зградата. Средствата од трансакцијата изнесуваше 1,18 милиони RUR .. Постојат, исто така, се спроведува Централната банка на друго лице во вредност од 40 илјади. Бришење. Овие трансакции се евидентираат во билансот на жичен DT51 KT60 на (76) за вкупен износ од 1.220.000 RUR .. Во извештајот, овие трансакции се евидентираат на стр. 4211 (во износ на реализираните работи без ДДВ) и 4222.

80 илјади. Рубли беше префрлен за тековниот период ДОО. во форма на заем. Податоците се земени од жици KT58 на DT51. Овој износ е евидентиран на стр. 4213.

OS фирма стекнување потрошени 885 илјади. Бришење. Податоците се земени од жици KT51 на DT60. Други организации беа дадени кредити во износ од 60 илјади. Бришење. Податоците се земени од жици KT51 на DT58. Овие две операции се влезе во редовите на 4221 и 4223.

Во текот на извештајниот период, организацијата доби краткорочен кредит од 12 илјади. Бришење. (DT51 KT66). Оваа сума е снимен на стр. 4223. Компанијата, исто така, донесе назад извади банка заем од $ 320 илјади. Бришење. Бројките се земени од брзината DT66 KT51. Оваа операција е снимен на стр. 4323.

Извештај за паричниот тек: правилата за пополнување на буџетот исплати

Парични текови за ДДВ, тоа е потребно да се покаже минимизира. Вкупниот износ на данок се пресметува за сите операции, но е прикажан во контекст на тековните трансакции. Износот на даноците и таксите наведени во буџетот, во износ од 360 илјади рубли: NPP - 130 илјади рубли, ДДВ - .. 210 илјади рубли, други даноци - .. 20 илјади рубли .... Сите овие износи се евидентираат во билансот на состојба DT68 жици KT51 на. Во извештајот на износи се во стр. 4124 (240 илјади. Бришење.) И 4129 (20 илјади. Бришење.).

Како да се заврши извештајот за паричен тек: пример за пополнување на конечниот линии

Вкупно парични текови од инвестициони трансакции (4200) се пресметува со одземање од збирот на сите средства добиени и помина по волумен. Прелиминарните бројки треба да се "исчисти" од ДДВ:

1000 + 40 + 80 = -700-60 1120-760 = 360 илјади. Бришење.

ДДВ за финансиски трансакции не е движење. . Затоа, како резултат на струја кои се чуваат во страница 4219, е:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 илјади. Бришење.

Билансот на финансиското работење е како што следува:

12 + 70-320 = -238 илјади. Бришење. Оваа сума е снимен во изјавата во загради.

Разликата меѓу сите приходи и расходи (843 + 310-238 = 915 илјади. Бришење.) Се рефлектира во статијата "Конечниот биланс за период." Исто така е наведено во билансот на крајот на годината фонд. Тој е:

63 + 915 = 978 илјади. Бришење.

Еве како да го заврши извештајот за парични текови. ПРИМЕР пополни претставени на слика на.

Како да се распредели на ДДВ?

Сите приходи и расходи на фондовите треба да се "исчисти" на данокот пред полнење на извештајот. Овој процес предизвикува тешкотии во сметководителите. Не сите сметки ДДВ евидентираат одделно. Со цел да не се прават грешки во пресметките, потребно е:

• одвои годишните количини на вртежи на DT62 (60) KT51;
• како резултат на бројка се множи со 18/118, истакнување на тој начин за плаќање ДДВ;
• на преостанатиот износ ќе биде "исчистен" од данок.

Овој метод на пресметка е само погодна изведувачи кои продаваат стоки кои се предмет на стапка од 18% -s ". Како да се справи со производи кои се предвидени стапка од 10%, и оној што не го ослободува од ДДВ? Во такви случаи, потребно е да се подели на текови со различни стапки на работење:

Како резултат на рамнотежа на ДДВ = ДДВ + добиениот износ од буџетот - Наведени ДДВ - платен ДДВ.

Пресметајте ја разликата и ќе се "исчисти" паричен тек од одредена активност:

• Позитивните е снимен на страницата 4119 .;
• Негативен износ се рефлектира во загради на стр. 4129.

Не сите сметководители во согласност со алгоритам. Ако ДДВ-приливи во извештајот не се разделени, тоа треба да биде наведено во објаснувањето.

Како да се одрази на плата?

На стр. 4122 листи сите плаќања поврзани со платите. Прашањето е дали сакате да се донесе во ова место, освен за плати, одмор плати и бонуси, и персонален данок на доход и осигурување? Некои експерти веруваат дека се одразуваат на страница 4129. Во оваа поделба може да се види кој ќе испрати пари во овој член треба да се определи само прометот на DT70 KT50 (51), и износот на трансферот на персонален данок на доход, такси и други давачки :. вработени или буџетот. Други веруваат дека на стр. 4122 треба да се прикажат сите плаќања поврзани со платен список. Тогаш може да се утврди колку чини организацијата на "содржина" на вработените. И двете опции имаат право да постои. Само треба да се определи во објаснувањето како одраз на одбраната насока информации.

Козлодуј

Правилно да се пополни формуларот, треба да се одлучат за тоа како на трансакција беше профит, кој е извор на плаќање на данок на доход во текот на годината, а потоа, во зависност од добиените резултати да внесете податоци. Најчесто, извор на приход е приход од редовни активности. Затоа, износот на данокот што е снимен на стр. 4124.

парични еквиваленти

Како да се заврши извештајот за паричен тек во однос на високо ликвидни финансиски инвестиции? За да започнете, ајде да се справи со оние кои точно средства припаѓаат на оваа категорија. Паричните еквиваленти - е банкарски сметки, депозити по видување и други средства кои може лесно да се конвертираат во готовина, но ризикот од промена на цените. Билансот на вредности се прикажани на стр. 1250. Истата сума треба да се пренесат во извештајот.

Организацијата може да се регистрира на состојбата на средствата, цената на кои се деноминирани во валутата на друга земја. Во овој случај, како да го заврши извештајот за паричен тек? Пример за внесување на податоци за трансакциите во странска валута.

Принципот на дизајн е сличен на билансот на пополнување на извештајот. Валутни вредности се рефлектираат во форма №1 по стапка од рубли конверзија на денот на трансакцијата. При донесувањето на суми на долари и евра салда на сметките на почетокот на годината (р. 4450) и на крајот (р. 4500), потребата да се определи на девизниот курс на 31 декември. Разликата, која се добива по повторната пресметка, тоа е неопходно за да ја одрази во здипли страница 4490. Ако еквиваленти на паричните средства и акредитиви во странска валута на организацијата не, пресметките врши по следната формула .:

P. = 4490 годишен промет DT50 (52) KT91-1 - годишен обрт KT50 (52) DT91-2.

Провери точноста на пресметките може да биде на следната формула:

P. 4500 = страница. 4450 - Страница. 4400 - Страница. 4490.