Пресметковна на данок на доход: жици. Даночен трошок: објавување

данок на доход - федерална такса, која се наметнува на доход на правни лица, во одредено време и на начин утврден со закон. И поголемиот дел од него е испратен на локален или регионален буџет. Даночен трошок се карактеризира со слични задачи предвид при пресметките се многу различни. Размислете записи во дневникот, примери од кои ќе бидат објаснети во детали во статијата.

Што изнесува натрупаните данок на доход?

Пресметување на даночната основа се случува на крајот на годината, кога компанијата го пресметува износот на приходите и неговите компоненти. За да се утврди износот што го должи на буџетот, од вкупните трошоци се пресмета вредноста на приходите. Конечниот резултат на пресметката - приход. По множење на каматната стапка излегува на износот на федералниот данок се плаќа, тоа ќе биде можно да се направи сметководствени записи (сметки за 68, 99).

Во случај дека според извештајот на загуба надминува придобивките, даночната основа се смета дека е нула. За да се утврди неговата вредност со користење на формулата: H _b = _r D + D _В. - F - К, каде што:

• _NB - даночната основа.
• _Д-р - приходи од продажба.
• Д _локал - Не-оперативни приходи.
• P - цената на производство, продажба и не-продажба.
• К - загуба од претходните години.

По утврдување на даночната основа, компанијата треба да се направи пресметка на данокот на добивка (жици Ам "Добивките и загубите" KT "Даноци на добивка"). Во овој случај, посебна пресметка на плаќање на федералните и регионалните / локалните буџет.

период на порамнување за данок на добивка

Повеќето бизниси, "се сеќавам" обврска за плаќање на камата од нивниот приход за државата секоја година - по подготовка на финансиските извештаи кои се подготвуваат и потоа ги објавуваш на сметководството за даноците на приход. платежна период е во овој случај, една година. Висината на даночната основа во овој случај се одредува на пресметковна основа од првиот ден. период на известување е призната во интервали од 3, 6 и 9 месеци.

Постои уште еден начин со Владата за овој вид на данок: директно добиени за секој месец на добивки. Овој начин на плаќање однапред "всушност". За некои субјекти, што е погодно, тоа не е забрането со закон. периодот на известување, односно, се смета за еден месец, два, три и така натаму до крајот на годината.

Пресметковна на данок на доход: ожичување правила

Одраз исплата од приходите на организацијата е регулирано со PBU 18/02. Процесот се состои од два последователни фази. Прво треба да се утврди финансиската добивка, а потоа порамнете го резултатот со даночните сметководствени податоци.

Како резултат на првата пресметка се смета контингент трошоци или данок на доход на приходи. Пресметка е направена во согласност со формулата: V _{p / d} = C × n _b, каде што:

• Во _{R / D} - номинален проток / приход;
• R _b - финансиската добивка;
• C - стапка на данок на доход (10-20%).

Финансиската добивка се утврдува врз основа на сметководствените ставки и е потврдено од страна на разликата помеѓу приходите и расходите на Друштвото за периодот што се разгледува.

Во оваа фаза, означена од страна на пресметковна на данок на доход: Праќање пораки задолжување "Добивките и загубите" subsch. "Потрошувачка условена од данок на доход" KT "даноци" subsch. "Даноци на добивка" или Ar "даноци" subsch. "Даноци на добивка" KT "Добивките и загубите" subsch. "Условен приход за данок на доход".

Споредбата на износот на данокот на добивка и сметководство

Во врска со прописите за различни бизнис трансакции размислување и даночни сметководство разлики се јавуваат. По пребројување финансиска добивка за период треба да се направи корекција на преземените вредности Y _{P / Q:} H _n = H + Во _{врска од} - H _ob.ot + V _{p / q,} каде што:

• _N H - Данок на добивка (загуба) од струја.
• N _на - на даночната обврска на постојана природа.
• На _страна - на одложените даночни средства.
• H _ob.ot - Одложени даночни обврски.

Привремени разлики помеѓу даночната и сметководство формираат одложено даночно средство или обврска. Ако добивката на компанијата во сметководството регистрира повеќе од данок, велејќи дека за одговорноста на одложен данок. Неговата вредност е еднаква на разликата, помножен со даночна стапка. Во спротивен случај, на одложените даночни средства данок, кој се пресметува на овој начин.

даночната обврска од траен карактер е формирана од страна на појавата на постојан разликата помеѓу индексите на профит во сметководствени и даночни сметководство. Тие се одраз на жици Ам "Добивките и загубите" на средношколски "даноци" на посебни потсметки.

Пример пресметки и резултати

Размислете за ситуација: во текот на годината, компанијата дизајнираше кредит од 1 милион 200 илјади рубли, а во форма на исплата по плаќа 400 илјади во прв профит квартал беше 2 милиони 480 илјади и 240 илјади рубли ДДВ ..... Вкупно расходи е 750 илјади. П. Данок загуба за претходниот период - 80 илјади стр .. Пресметување и проценка на данокот на доход.

Растворот се состои од низа на постапки:

1. Пресмета данок база: N _b = 2480000 - 240.000 - 750.000 - 80.000 = 1.410.000 рубли.
2. Ги земаме здраво за даночна стапка состојба на 20% (2% и 18%), вкупниот износ на данокот на добивка на претпријатието е: Н _n = 1410000 × 0,2 = 282 000 рубли.
3. Од износот добиен од федералниот буџет ќе: 1410000 х 0,02 = 28 200 рубли во локални / регионални буџет: 1410000 × 0,18 = 253 800 рубли.
4. Произведени пресметковна на данок на доход: Праќање пораки задолжување "Добивките и загубите" KT "даноци" во износ од 282 илјади рубли.

Трансфер на даночните приходи во државниот буџет е придружена од страна на снимање: дебит "даноци" KT "банкарска сметка."

Основни сметководствени записи за месечна исплата

А месечна исплата на данок на приход може да се врши од страна на полнење на износот на реалните приемот на приход за последните месец или квартал. Во вториот случај, како резултат на износот на данокот поделена на 3 еднакви делови. Во следниов пример, сметаат дека во ситуација во која компанијата го плаќа данокот на квартална основа. За подобра перцепција ви ги презентираме во табеларна форма.

Месечна исплата е со пренос на една третина од вкупната сума на кварталните данок. Монтажни во овој случај е и пресметковна и плаќање на секоја исплата.

Други задолжително плаќање на буџетот

Освен данокот на добивка, ентитетот се бара за пренос и други давачки, како ДДВ, персонален данок на доход, данок на имот и транспорт. За обврските на државата податоци групирање користење на активни-пасивни предвид 68. Објавување на сметководството се врши на секој вид данок на соодветните под-сметки.

Соодветните сметки во пресметката на даноците разликуваат во зависност од нивниот вид. Ако данокот на добивка се однесуваат на сметката на "Добивките и загубите", данокот на личен доход логично се рефлектирани во сметката населби со вработените за плати.

Изработка на даноци во врска со Мислењата

Што е данок? Оваа обврска на државата, што се одразува во пасивата на билансот на состојба. Според тоа, пресметката на даноците - објавување укажува на кредитна сметка 68 се задолжува сметката на местото на настанување на трошоци за исплата.

Размислете за основните сметководствени записи за пресметување и плаќање на даноци:

• Dt "примарно производство" KT "даноци" - пресметана земјиште данок.
• Dt "плати" KT "даноци" - усвоена на сметка на персонален данок на доход.
• Dt "населби со акционерите" KT "даноци" - натрупани данок на дивиденда.
• Dt "Други трошоци" KT "даноци" - истакна во данокот на имот.
• Dt "продажба" KT "даноци" - прифатени за ДДВ.
• Dt "даноци" KT "банкарска сметка" - од сметка плати долгуваниот данок.

Трансфер износ на државниот буџет мора да биде навремено. И најмала задоцнување во плаќањето ветува воведување на дополнителни казни, не се профитабилни претприемач. Пресметување на даноците во корист на правното лице мора да се врши чесно, законски и во навремено.